Как правильно экономить свои средства: налоговые отчисления - что это такое и как получить

8 октября 2021 12:00

Виталий Томин

Редактор новостей

Не все граждане нашей страны знают все свои права, и совершенно напрасно, ведь некоторые из них позволяют сэкономить финансовые средства. Например, законодательно определена возможность получить налоговый вычет при совершении определенных покупок, оплаты услуг, которые облагаются налогом. Но для этого нужно ознакомиться с тем, как выполняется эта процедура, на какие приобретения распространяется это право, что следует сделать, чтобы его реализовать.

Как правильно пользоваться своими средствами - читайте в материале Новини.LIVE.

Что такое налоговый вычет?

В предыдущем году им воспользовались порядка 11 000 жителей столицы и области, а это почти на 1500 человек больше по сравнению с предшествующим ему годом. Прежде чем ознакомиться с тем, как получить налоговый вычет (или налоговую скидку), следует узнать, что означает это понятие. Он представляет собой компенсацию части суммы, затраченной на покупку или оплату услуг, облагающихся налогом. Выплачивается она в следующий год после таких расходов за предыдущий.

Законодательство предусматривает, что получить такие выплаты могут только налогоплательщики, а именно – официально трудоустроенные граждане, которые платят подоходный налог, взимаемый с сотрудников работодателем, когда насчитывается заработная плата. На последнюю предусмотрен налог на доходы физлиц – НДФЛ. Сумма, которая подлежит к возврату, не должна превышать размер зарплаты.

Категории расходов, алгоритм оформления их выплат, получения описаны в Налоговом Кодексе Украины в п. 14.1.170. Возврат подоходного налога осуществляется в течение 60 дней посредством почтового перевода либо на банковскую карту. Способ человек указывает, заполняя декларацию. Гражданин имеет право претендовать на это даже в случае использования для оплаты приобретения или услуг кредитных средств.

За что можно вернуть налоговый вычет?

Изучая, какие налоговые вычеты можно получить, следует учитывать, что они не положены лицам, работающим по договору, предпринимателям. Не забывать нужно и о том, что государство может вернуть его за прошедший год, и только в случае, если гражданин Украины, являющийся резидентом страны, предоставит в соответствующие инстанции документы, которые подтверждают факт покупки – например, квитанции, чеки, договора. При этом в них должны быть четко обозначены стороны сделки купли-продажи.

Стоит рассмотреть подробнее статьи расходов, за которые государство готово уплачивать налоговый вычет.

Ремонт

Например, человек уже ознакомился и воспользовался информацией о том, как получить налоговый вычет за квартиру или дом и купил ее (его). Даже если имущество приобретено в ипотеку, такая опция гражданам Украины доступна, но в любом случае жилье должно быть куплено только в новостройке, чтобы была возможность получения налоговой скидки на ремонт в нем. Второе условие – необходимо, чтобы ею воспользовался только собственник недвижимости.

Для этого нужно подготовить такие документы:

Договор, подтверждающий, что состоялась сделка купли-продажи;
Чек, свидетельствующий о том, что были куплены строительные материалы, заверенный продавцом;
Документ, предоставляемый застройщиком, о том, что в момент покупки жилья ремонт в нем отсутствовал. Он же должен предоставить бумаги, в которых обозначено, какие именно работы были выполнены в нем, когда приобреталась недвижимость.

Эти документы являются основанием для принятия решения соответствующими инстанциями о том, будет ли получен налоговый вычет, и если да, то каков будет его размер.

Законодательство определяет не только, за какую квартиру можно получить налоговый вычет, а это жилье в новостройке, но и то, какие ремонтные услуги подлежат частичной компенсации:

Монтажные работы;
Приобретение сырья, материалов для отделки;
Создание проектной и сметной документации;
Затраты на подключение коммуникаций, сетей.

Те, кто приобретают жилье, знают не только как получить налоговый вычет за купленную квартиру, но и о том, что новый дом или квартира в новостройке часто не имеет вообще никакого ремонта. Во многих случаях в такой недвижимости даже коммуникации отсутствуют. Выполняя все эти работы, следует собирать всю необходимую документацию, чтобы частично компенсировать затраты на них, а они немалые.

Но учитывать нужно и то, что прокладывание электропроводки, приобретение строительных инструментов, мебели, сантехники, счетчиков, окон не компенсируется.

Страхование

Если гражданин оплачивает положенные по страховому полису суммы, отчисления в Пенсионный фонд, то ему стоит знать не только о том, как получить налоговый вычет за покупку квартиры, но и о том, как получить его на страхование.

Для этого он должен быть официально трудоустроенным, что станет основанием для возврата 18 % от суммы, которая затрачивается на внесение взносов по различным его видам. Не могут претендовать на налоговый вычет в этом случае частные предприниматели, налоги которых возврату не подлежат.

Назначается он для таких видов страхования:

Пенсионные сбережения в виде счетов и вкладов в банковских фондах;
Пенсионный депозит в банке;
Страхование жизни на длительный период – от 5 лет.

Выплаты назначаются по наступлению страхового случая либо возраста, обозначенного в договоре страхования, а также когда оканчивается срок его действия.

Сумма страховых взносов имеет привязку к прожиточному минимуму и не может быть больше, чем его размер, если их осуществляет трудоспособный гражданин. Расчет налоговой скидки выполняется по базовому коэффициенту, который составляет 1,4 при оплате человеком взносов за самого себя, а если они выплачиваются за членов семьи, то рассчитываемая сумма будет вдвое меньше. Учитывается при расчете и 1,5 % военного сбора.

Лечение

Физическим лицам дается возможность не только получить налоговый вычет за квартиру в ипотеке или купленную за всю сумму, но и право на компенсацию ряда расходов, затраченных на улучшение состояния здоровья. Распространяется оно только на случаи лечения в Украине – если оно производится за границей, она не возвращается. Это касается и ситуаций, когда услугами пользуются военнослужащие, юридические лица, пенсионеры.

Вот случаи, при которых часть средств на лечение компенсируется:

Получение медицинских услуг, необходимых для борьбы с хроническими заболеваниями, сведения о которых обозначены в медицинской карте человека. При этом он должен пребывать на учете у профильного врача;
Осуществление операций, являющихся жизненно необходимыми;
Покупка нужных для поддержания здоровья медикаментов;
Изделия, специальные приспособления для людей с инвалидностью.

Законом определены и случаи, в которых сумма выплат ограничена. Так, если семья пользуется услугой ЭКО, размер их составит не более 30 % от среднегодового дохода одного из ее членов (мужа или жены). Если оплачивается лечение кого-либо из родственников, то частично компенсируются затраты, но только в ситуации первой степени родства.

В Налоговом Кодексе Украины (п. 166.4) указаны и исключения, при которых налоговая скидка не предусмотрена:

Трансгендерные операции;
Косметическая хирургия;
Зубное протезирование;
Аборты, за исключением случаев прерывания беременности по медицинским показаниям, которые должны быть обоснованы врачом;
Лечение СПИДа, венерических заболеваний, за исключением тех, которые приобретены в результате изнасилования;
Реабилитация в учреждениях по борьбе с наркоманией, алкоголизмом;
Пребывание в санатории.

Недвижимость

Расходы на ее приобретение являются немалыми – квартира или дом – покупка недешевая. В статье 166 Налогового Кодекса Украины определено право каждого официально трудоустроенного гражданина на частичную компенсацию налогов, выплаченных при оформлении недвижимости.

Это и есть ответ на вопрос, можно ли получить налоговый вычет за квартиру, и он положительный. При этом она может быть приобретена, в том числе и в ипотеку, а также в еще строящемся доме. В этом случае в год, когда лицо прописалось в жилье, следует подать декларацию с указанием размера выплаченных за предшествующий год налогов.

Обучение

До 2017 года законодательно была установлена минимальная сумма затрат на него, которые подлежали частичной компенсации. Сегодня такой нормы нет, но определяется право на оформление налоговой скидки не только для самого налогоплательщика, но и для его детей, родителей, супруга. Рассчитывается полагающаяся сумма от заработной платы, и она не зависит от размера расходов, затраченных на обучение по контракту.

С 2018 года действует Закон № 2477, определяющий, что выплаты назначаются на услуги дошкольного образования, приобретение среднего образования, внешкольное развитие и образование (посещение кружков, секций и т. д.). Обязательное условие – наличие лицензии, сертификата Министерства образования Украины у заведений, в которых воспитывается и обучается ребенок, учащийся.

Согласно Налоговому Кодексу Украины, п. 166.3.3, есть возможность частичной компенсации расходов на обучение в профессионально-технических учебных учреждениях, ВУЗах, которые официально ведут свою деятельность в Украине. При этом обучение на курсах, тренингах, военных кафедрах не дает права на возврат части налога, поскольку такие услуги не имеют образовательной степени.

Для его получения тем, кому он положен, необходимо предоставить ряд документов:

Чек, квитанция, платежное поручение – документы с указанием затраченных сумм и сроков оплаты;
Справка о доходах за минувший год лица, которое оплачивает обучение. Она выдается бухгалтерией предприятия, в котором работает человек;
Копии паспортов обучаемого и родителя, вносящего оплату за образование;
Налоговая декларация;
Копия договора, являющегося основанием для предоставления услуг учебным учреждением.

Налоговый вычет за квартиру

Приобретение собственного жилья может осуществляться как при условии внесения сразу полной суммы, имеющейся у покупателя в наличии, так и в кредит. В Налоговом Кодексе Украины, п. 4 ст. 175, обозначено, налоговый вычет по ипотеке, как получить, и указывает, что он положен только в течение 10 лет. Этот период не зависит от того, на какой срок оформлен кредит.

Чтобы рассчитывать на выплаты, лицо, являющееся налогоплательщиком, должно быть собственником жилья, а оно должно быть основным его местом жительства.

Есть еще ряд нюансов, которые нужно учитывать:

Если в текущем году гражданином была совершена только одна сделка купли-продажи жилья, он выплачивает налог в размере 1 %, взятый от его стоимости, и 1,5 % военного сбора. К слову, его оплачивает и продавец в таком же размере;
Человек имеет право получить налоговый вычет за вторую квартиру, проданную в том же году, что и первая. В этом случае начисляется налог на его доход в размере 18 %. Сумма налога составит 5 % и военный сбор в размере 1,5 %. Такая же ставка предусмотрена на каждую последующую сделку купли-продажи, совершаемую в течение одного года;
Возможность получить налоговый вычет за покупку квартиры пенсионеру Законом не предусмотрена, поскольку представители этой категории не относятся к льготной. При этом он положен инвалидам I и II групп, инвалидам ВОВ, ликвидаторам аварии на Чернобыльской АЭС, членам семей военных, которые пропали без вести;
Получить налоговый вычет по договору ипотеки, оформленной в иностранной валюте (например евро, долларах), насчитывается в государственной валюте (грн.), а сумма рассчитывается согласно курсу Нацбанка, который был действительным в день оплаты.

С целью получить налоговый вычет после продажи квартиры либо ее приобретения, прежде всего следует подготовить необходимые документы (их список ниже). С ними нужно обратиться в Фискальную службу.

Право на налоговый вычет при покупке квартиры

Возможность получить его есть у всех официально трудоустроенных граждан, которые ежегодно оформляют декларацию о доходах. Первая не зависит от того, наличными деньгами производилась оплата, безналичным расчетом или была взята в кредит. Полагается также налоговый вычет за вторую купленную квартиру, и во всех этих случаях должны выполняться основные условия:

Приобретенное жилье – единственное место проживания лица, которое претендует на частичную компенсацию средств;
Оформлено оно на заявителя.

Право на такие выплаты имеют и лица, которые получают их и по другим статьям (ремонт, лечение, страхование, обучение и т. д.).

Если человек освобожден от налогообложения при заключении сделок купли-продажи недвижимости, сбор в 1 % он оплатить обязан. Добиться возврата части суммы можно с помощью административного суда. Это касается граждан, которые состоят на квартирном учете и тех, кто покупает жилье впервые.

Сколько раз можно получать налоговый вычет при покупке квартиры?

Если недвижимость приобретается не в кредит, то есть возможность частичной компенсации средств за каждую совершенную сделку. В случае ипотеки претендовать на такие выплаты можно только тогда, когда будет выплачен предыдущий кредит.

Процедура оформления заявления

Резонный вопрос, который возникает у всех претендентов – где получить налоговый вычет при покупке квартиры, куда подавать документы. Возврат осуществляется казначейством после обращения гражданина в Пенсионный фонд. Но данная инстанция, как правило, отказывается удовлетворять их. В этом случае с официальным отказом можно обратиться в административный суд, предоставив также документы, подтверждающие сделку купли-продажи.

Но есть и другой вариант, где можно получить налоговый вычет за покупку недвижимости, это Налоговая служба.

Для этого нужно подать налоговую декларацию за предыдущий год в период с 1 января по 1 мая. Предоставляется этот документ по месту регистрации заявителя, а в заявлении, к которому он прикладывается, нужно указать такие данные:

Ф. И. О. лица, претендующего на выплаты;
Реквизиты для возврата финансов;
Назначение платежа.

Какие документы нужны для оформления?

Их необходимо подготовить для каждого из перечисленных случаев, в которых полагаются данные выплаты.

Есть общий список документов, необходимых для всех из них:

Паспорт, ИНН заявителя;
Составленное заявление, которое можно взять в Налоговой службе либо скачать с официального сайта данной инстанции;
Чеки, квитанции, договора, акты, подтверждающие расходы заявителя с указанием их суммы;
Декларация о доходах, расходах с данными за предыдущий год;
Справка, выданная по месту работы, содержащая данные о доходах и уплаченных за предшествующий год налогах;
Реквизиты для перечисления средств.

Если лицо желает получить их за произведенный ремонт, то дополнительно потребуются такие документы:

Свидетельство, подтверждающее право собственности на квартиру или дом;
Передаточный акт помещения.

Для получения налогового вычета за страхование нужны такие бумаги:

Копия страхового полиса;
Свидетельство о заключении брака или о рождении лица, если выплаты положены за страхование супругов, родственников.

В случае получения частичной компенсации за лечение необходимо к общему списку документов добавить:

Копию договора с медицинским учреждением, в котором оно производилось;
Копия акта, подтверждающего, что оплаченные услуги были выполнены в полном объеме.

Для возврата части средств за обучение основной пакет документов дополняется такими:

Свидетельство о рождении обучаемого либо о браке, если один из супругов оплачивает получение образования вторым;
Справка, в которой указан период обучения;
Договор, заключенный с учебным заведением, подтверждающий, что оно имеет право предоставлять платные услуги на территории Украины, является лицензированным, сертифицированным.

Чтобы получить налоговый вычет за квартиру, документы нужны следующие:

Квитанция, выданная финансовым учреждением о том, что проценты и тело кредита оплачены в той сумме, которая должна быть внесена на данный период;
Договор купли-продажи жилья;
Копия техпаспорта, выданная на приобретенный жилой объект;
Копия договоров об ипотеке и графика кредита.

Когда нужно подавать документы?

Независимо от того, на налоговый вычет за квартиру, дом документы подаются или для частичной компенсации по другим статьям, они должны быть поданы до конца года (до 31 декабря) за приобретения или оплату услуг, выполненных в предшествующем году. Это значит, что, если такие расходы пришлись на 2021 год, то обратиться за возвратом части средств следует до конца 2022 года.

От этого зависит, когда можно получить налоговый вычет за квартиру или другие приобретения. Выплаты производятся в течение 60 дней с того дня, когда в Налоговую службу поданы документы с соответствующим заявлением. В их список входит и декларация, которую необходимо заполнить в Фискальной службе.

Нужно учитывать, что, если они не поданы вовремя, компенсацию оформить не удастся – срок ее получения не подлежит переносу.

Какие документы подтверждают расходы?

Это могут быть все бумаги, которые содержат в себе информацию о суммах, которые были затрачены. Об этом гласит статья 166, п. 2.1 Налогового Кодекса Украины.

А именно:

Фискальные, товарные чеки;
Квитанции, подтверждающие оплату услуг, совершение покупки;
Копии договоров, свидетельствующих о получении услуг, приобретенного имущества и т. д. Например, это могут быть договора с лечебными, учебными заведениями, страховыми компаниями;
Приходные кассовые ордеры.

Хранить такую документацию налогоплательщик должен 3 года со дня ее получения.

Схема расчета вероятной суммы возврата

Ее проще рассмотреть на примере. Допустим, трудоустроенный отец оплатил учебу сына, на что было затрачено 20 тыс. грн., имея месячную зарплату в 15 тыс. грн.

В этом случае расчет суммы налогового вычета производится согласно такой инструкции:

Определение среднегодовой заработной платы. Для этого производится простое арифметическое действие – 15 тыс. грн. * 12 мес. – в результате которого получается сумма в 180 тыс. грн.;
Вычисление суммы налога, который был выплачен за минувший год. Среднегодовая зарплата в количестве 180 тыс. грн. умножается на 18 %, в итоге получается 32,4 тыс. грн.;
Определение базы налогообложения. Для ее установления из среднегодовой зарплаты вычитается налог, уплаченный за год, и сумма, затраченная на обучение. В данном примере выполняется такое действие – 180 – 20 – 32,4 = 156,6 тыс. грн. Разница – это и есть база налогообложения;
Установление размера налогообложения. Производится оно умножением результата, полученного в предыдущем шаге, на процентную налоговую ставку – 156,6 * 18 % = 28,2 тыс. грн.;
Определение налогового вычета. Нужно из суммы выплаченного за минувший год налога вычесть сумму налогообложения от полученной базы. 32,4 – 28,2 = 4,2 тыс. грн.

Полученные 4,2 тыс. грн. – это и есть сумма налогового вычета, который можно получить в данном примере. По аналогичному алгоритму ее можно рассчитать и в случае получения других услуг.

Сумма вычета при покупке квартиры

Помимо применения общего алгоритма, в данной ситуации учитывается еще один коэффициент, что делается по такой формуле: К = МП : ФП, где К – коэффициент, МП – минимальная площадь, которая составляет 100 кв. м, ФП – фактическая площадь приобретенного жилья.

Например, если куплена квартира площадью 120 кв. м, данный коэффициент будет таким:

К = 100:120 = 0,83. Он учитывается при расчете выплат.

Таким образом, получить налоговый вычет через госуслуги за квартиру удастся в большей сумме, если площадь приобретенного жилья меньше 100 кв. м.

Не стоит упускать шанс частично компенсировать налоговые затраты на покупку имущества или оплату услуг, который предоставляет государство.